清水县审计局

关于印发《清水县审计局

“审计质量提升年”活动实施方案》的通知

各股（室）：

为贯彻落实全市审计机关“审计质量提升年”，进一步提升我局审计质量，《清水县审计局“审计质量提升年”活动工作方案》经局党组会议研究确定，现予印发，请认真遵照执行。

清水县审计局

2020年3月25日

清水县审计局

“审计质量提升年”活动实施方案

为深入贯彻习近平总书记关于审计工作的重要讲话和重要指示批示精神，充分发挥审计在推进国家治理体系和治理能力现代化进程中的职能作用，根据全省、全市审计工作会议的总体安排及《全市审计机关“审计质量提升年”活动工作方案》（天审发〔2020〕10 号)文件要求，我局将2020年确定为“审计质量提升年”。为扎实有效地开展“审计质量提升年”活动，特制定本实施方案。

一、指导思想

以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中全会精神，全面落实中央省委市委审计委员会会议精神，立足更好地服务全市经济社会发展大局，深入推进审计全覆盖，拓展审计监督的广度和深度，切实发挥好审计在推动党中央政令畅通、助力打好“三大攻坚战”、维护财经秩序、保障和改善民生、推动党风廉政建设等方面的重要作用，有效助推全县经济社会高质量发展，促进我县审计事业迈上新台阶。

二、原则目标

“审计质量提升年”活动以强化质量意识、聚焦短板弱项、分类施策解决为原则，加强组织领导，靠实责任，形成以局党组为中心，分管领导各负其责，股长具体负责，全体审计人员共同担责的全员质量管控机制，促进审计质量控制各环节责任有效落实。通过多种措施和形式，进一步强化审计干部履职担当精神，增强法治意识、责任意识和质量意识，提升审计工作能力和水平，依法全面履行审计监督职责。

三、重点任务

(一)狠抓审计业务培训。强化我局审计技能培训常态化、制度化建设，科学制定审计业务培训中长远计划，根据审计人员业务短板和审计项目有针对性地抓好组织培训。一是做足审前功课。多措并举强化党政决策部署、审计法律法等审计业务知识的学习。收集与审计项目相关的历年档案等资料深入研讨，根据审计项目重难点等方面提前补足审计短板。二是拓宽培训渠道。坚持“请进来”和“走出去”相结合，积极参加审计署、省厅、市局举办的各类视频培训班、巡视办业务实战训练，学习上级单位的好经验和好做法，选派我局审计人员参加审计署、省内外综合业务知识培训班，积极搭建优质培训交流平台，拓宽审计人员的知识深度广度。三是培植质控意识。邀请审计系统行家里手讲授审计项目先进经验，由审计组长或主审亲自带队现场指导审计方式方法，通过以审带训、以考代训等方式培植审计人员高度的质控意识，营造“审计创精品、岗位学先进”的比学赶超的良好氛围。四是健全励考制度。凡是报名参加审计、财务等专业技术资格考试的人员进行量化考核，凡报名参加考试均据实报销考试相关费用，凡考试通过者年终考核优先评优选先，以此调动审计人员学习内生动力，为审计质量提升提供人才保障。

（二）提升审计项目管理。第一，紧盯审计实施方案不放松。审计实施方案是审计项目实施的依据，也是控制审计质量、提高工作效率的重要手段。凡我局开展审计项目，必须坚持审计实施方案这个中心不动摇。一是科学编制审计实施方案。审计组进点后，审计组长或主审要根据被审计单位实际情况确定审计的内容和重点，在充分调查的基础上，对审计目标、审计内容重点、审计风险、审计步骤、审计组成员分工等进行细化，确保制定出有针对性、操作性强的实施方案。二是落实审计实施方案备案制度。审计实施方案须经审计组全体成员集体讨论研究，审计组长签字确认后报综合管理股、分管业务负责人复核。综合管理股要把审计方案所列事项纳入审理范围，必须从严把关。审计实施方案按程序批准后，审计组要及时到办公室做好审计项目、审计实施方案备案的登记管理工作，作为年终考核审计项目优劣的依据。三是执行审计组长审计清单销号制。经局业务会议审定的审计工作方案和分管领导审批的审计实施方案，审计组在实施审计时必须严格执行。审计组长根据审计项目工作方案和审计实施方案所列审计范围、内容和重点进行清单式销号管控，必须保证审计工作不漏项、审计证据资料事实清楚、审计底稿等要素齐全规范。方案中所列审计内容及重点无论有无违纪违规问题，都要编制审计工作底稿，要在小组审计报告中详细反映。第二，落实终身负责制不动摇。审计组长对审计项目整个实施过程负全责，对审计项目质量负全责。一是审计组长除对项目实施中的审计证据、审计记录、审计报告等环节质量负责外，还应对审计工作方案和审计实施方案所列审计范围、内容和重点等方面的审计情况负责。二是审计项目质量由审计组长和主审终身负责。要按照省级优秀审计项目标准进行组织实施，以审深、审透、审准为宗旨，根据不同审计项目类型，优化审计报告，严控报告篇幅，必要时可采取正文加问题汇总表形式，提升审计报告质量。同时加强审计档案管理，按照“谁审计谁立卷、案结卷成”的原则，抓好审计项目的归档整理工作，争创省、市优秀审计项目。三是审计问题的整改由审计组长负责，坚持“谁审计、谁督促整改”的原则，各审计组建立审计问题整改动态管理台账，挂牌销号，督促被审计单位落实审计决定。审计组长应及时督促被审计单位整改，并对整改凭证资料和整改报告进行严格审核，对各审计单位执行审计决定情况、采纳审计建议情况进行督促检查，做到边整改、边规范、边提高，有效维护审计的严肃性和权威性。第三，把好审计“五关”不松懈。一是把好审计调查了解关。凡是开展审计业务必须由副科级以上干部带队，进驻审计现场后，需认真做好审前调查研究工作。掌握被审计单位总体情况，找准审计主攻方向和重点，增强审计的针对性和有序性，节约审计成本、提高现场审计效率。二是把好审计流程时限关。审计业务分管领导带组进出点，全程负责把控审计流程时限关。各分管领导要严格按照《清水县审计局审计业务流程图》要求，加快工作节奏，明确完成时限，提高审计工作的执行力。审计组审计现场结束后，在10个工作日内将审计报告征求意见稿送综合管理股审理；局业务会议对审计报告审定后10个工作日内向被审计单位出具正式审计报告和处理决定。分管领导督促各审计组在规定的时间内完成审计资料的装订归档和规范管理工作。三是把好审计现场取证关。各审计组要严格落实《清水县审计局审计实施现场管理办法》，必须注重审计取证要素的相关性、真实性、完整性，对取证不充分、不相关、法规引用不准确、签字不全等问题，审计组长要多次回头看，及时现场补齐，查漏补缺，扎实搞好现场审计取证，确保审计质量。四是把好审计报告质量关。审计组报告征求被审计单位意见后，由局分管领导审核把关（审计报告代拟稿是否结论准确，用词恰当，格式规范等）。所有审计项目均由审计组向局业务会议提交审计报告代拟稿，代拟稿要对查出问题的处理，根据法律法规、社会经济发展趋势、产生问题主客观原因，结合被审计单位实际情况按照“三个区分开来”的原则，提出具体处理意见，提交局审计业务会议讨论审定，审计结果由局领导班子集体负责。凡审计组发现问题，未提交局审计业务会议审议，由分管领导负责对不予在报告中反映的问题逐项做出说明，呈述原因。审计报告和审计决定经局审计业务会议审定后按照规定的审计文本参考格式下发。五是把好审计审理复核关。综合管理股要严格按照《天水市审计局审计质量管理控制暂行办法》要求，把审计工作方案和审计实施方案确定的审计事项作为首要审理内容认真审理，对未全面完成目标任务、审计发现问题未在审计报告中反映、发现问题主要事实不清楚、相关证据不充分、定性和处理应用法律法规不恰当、审计评价不准确、审计程序不符合规定等问题，要退回项目实施单位，该重审的要重新审计，该补证的要补充完整，切实把好审计审理关。

（三）强化审计成果利用。一是严格执行审计报告批示制度。审计人员参与审计项目，均应及时撰写与实施项目相关的《审计要情》，调研报告。年度内正式审计报告下达一个月内，局领导将审计报告、审计要情、调研报告向党委、人大、政府呈送，积极争取上级领导对审计情况的支持批示，以进一步加大审计监督的震慑力和影响面。二是强化对审计成果规范化管理。各审计组应主动加强同被审计单位联系交流，加快审计整改进程，及时获取整改佐证资料及审计成果性文件，撰写审计成果利用性报告，并由审计组长把关，分管领导签字，提交局内负责整改的科室负责人审核，并对被审计单位整改成效情况进行量化考核（时效性、整改资料凭证、整改成果利用性资料等）。三是继续推行审计结果公告制度，我局全年要刊发审计结果公告5期以上，以此推动政务公开，促进审计监督公开、公正、透明，提高审计工作质量，促进审计机关自身建设和社会各界对审计机关的监督。

（四）优化审计组织方式。一是整合审计力量 。积极探索社会中介机构参与投资审计项目的机制，根据需要委托社会中介机构进行政府投资项目竣工结算审计，充实我局审计资源。二是运用“1拖N”审计方法 。采取以审计项目为中心，实行局领导担任审计组组长，将同级预算执行审计、经济责任审计与财政财务收支、专项资金审计和重点建设项目审计等审计项目有机结合起来，做到股室协作、审计人员交叉，提高审计绩效。三是优化技术资源。开展审计调查，摸清县直各行政事业单位使用的财务软件情况，根据被审计单位的实际财务状况，信息化管理状况,改进审计方法，充分利用大数据审计手段，提高审计工作效率。四是发挥内审力量 。加强对被审计单位内审工作的指导，并利用内审人员熟悉本单位情况的优势，开展审计基础性工作和组织审计整改。在政府投资审计工作中充分利用内审成果，针对专业力量比较强的建设单位，逐步培养建立内审机构。五是统筹审计资源。充分发挥重大政策措施贯彻落实情况跟踪和领导干部经济责任审计作用，探索绩效审计和领导干部自然资源资产审计，提高财政资金使用绩效，加大与财政、民生等专项审计的融合力度，在全局范围内统筹配置人、财、物，实现审计资源优化配置。

四、组织机构

为加强“审计质量提升年”活动的组织领导，有力促进工作落实，局党组决定成立清水县审计局“审计质量提升年”活动领导小组。

组 长： 马 鸣 县委审计委员会办公室主任，党组成员、局长

副组长： 冯  军  党组成员、副局长

董三强  党组成员、副局长

崔伟平 “三农”资金审计中心主任

成 员： 郭小兵 局办公室主任

张海荣  综合管理股股长

张玉萍  财政审计股股长

伏永平  投资审计股股长

王玉丽 经责审计股股长

领导小组下设办公室，负责我局“审计质量提升年”活动日常工作，协调成员单位督促落实《清水县审计局“审计质量提升年”活动实施方案》确定的各项目标任务。办公室设在综合管理股，冯军兼任办公室主任，成员：张海荣、王金霞。

五、方法步骤

(一)准备阶段(2020年1月至2月)。根据实际，以提升审计质量为抓手，明确目标任务，细化工作标准，制定具体实施方案。

(二)实施阶段(2020年3月至11月)。围绕审计质量方面存在的突出问题，紧盯整改，推动目标任务落实，全面提升审计工作质量和水平。我局“审计质量提升年”活动领导小组人员组成检查组，将在4月和9月，集中时间和力量对各股室落实“审计质量提升年”活动组织领导情况和今年以来审计质量挂牌督战，促进审计质量大幅提升。

(三)巩固阶段(2020年12月)。11月底，各股室要向活动领导小组办公室专题报送工作总结。活动领导小组将结合日常检查、年终各项评优工作，对我局审计质量提升情况进行预先评估。局党组对思想上不重视、流于形式、成效不明显的将通报批评。

六、工作要求

（一）加强组织领导。局党组和局长办公会议要定期研究解决审计项目计划实施中的新情况新问题，以及审计中出现的涉及审计质量和审计揭露的敏感性问题。局领导班子成员要深入一线，及时了解掌握情况，按照分工，层层落实责任，抓好落实。

（二）完善考核机制。进一步修改和完善工作目标任务考核办法，加大对审计人员的业务绩效考核力度。确立业务立身、质量至上的考核激励导向，通过对完成审计任务绩效量化评价的考核，最大限度地调动广大审计人员努力完成年度各项目标任务的积极性。

（三）严肃审计纪律。审计人员要始终坚持依法审计、廉洁从审，严格落实中央八项规定精神和审计纪律“四严禁”、“八不准”要求，树立审计机关的良好形象。各审计组要认真做好审计组廉政教育和作风纪律检查工作，分管领导要进行个别走访谈话、明查暗访、调研随访等动态检查，以严明审计纪律。